Jedná se o prokazování tedy identifikaci majetku, který značnou měrou neodpovídá prohlášení příjmů poplatníka, následného dodanění příjmů, které poplatník správci daně zatajil, a ze kterých daný majetek financoval. Není zde rozhodující fakt, zda-li se jednalo o příjmy z legální či nelegální činnosti. Důležitým faktorem je rozdíl alespoň 10 mil. Kč. Poplatníkovi lze uložit penále až ve výši 100 %.